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扶養控除申告書に子供に職業あり?勤労学生控除とは!

      2016/11/08

扶養控除申告書に子供に職業あり?勤労学生控除とは!

扶養控除申告書に子供が職業ありの場合、どう書いたらいいの?

年末調整の時期がやってきましたね。提出しなければならない扶養控除申告書の書き方は?

子供がアルバイトをしている場合や、奥さんがパートに出ている場合の申告書の書き方や注意点などをまとめました。

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子供がアルバイトしている場合の扶養控除申告書の書き方は、職業とは?

アルバイト代などが年間103万円以下ならば、この勤労学生控除を受けなくても、そもそも所得税はかかりません。100万円以下ならば所得税に加えて住民税もかかりません。

アルバイト代などが年間103万円を超える場合は親などの扶養から外れてしまうので、親の税金がガクっと増えてしまいます。注意してください。

勤労による所得とは、給与所得や退職所得、雑所得、事業所得のことをいいます。配当所得や一時所得、譲渡所得は勤労による所得には当りません。
汗水たらして稼いだものが勤労による所得で、それ以外の働かずに得た不労所得は勤労による所得には当たらないとイメージしてください。

その年の12月31日時点において勤労学生であるかが条件になるので、年の途中で勤労学生になった場合でも、その年の勤労学生控除を受けることができます。

年齢制限はありませんので、勤労学生に当てはまりさえすればどなたでも勤労学生控除を受けることができます。

大学院も勤労学生に該当しますが、社会人の方で大学院に通っている方などは所得条件を超えてしまうので勤労学生には該当しないでしょう。

夜間や通信教育過程の学生も、基本的には勤労学生に該当すると思われますので、学校に確認してみてください。

自分の通っている学校が勤労学生控除の対象に当てはまる学校かどうかは、その学校の窓口に確認すれば教えてくれます。
引用元-勤労学生控除とは?職業訓練学校もOKです | 税理士なら港区の税理士法人インテグリティ

扶養控除申告書に子供の他に扶養控除の該当者は?職業は無職?

扶養控除の条件に当てはまっても、扶養控除には年齢によって控除のできる金額に違いがあります。

扶養親族の種類
・一般の扶養親族…12月31日現在の年齢が16歳以上の人。控除額は38万円。
・特定扶養親族…一般の扶養親族の中でも12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満の人。控除額は63万円。
・老人扶養親族…一般の扶養親族の中でも12月31日現在の年齢が70歳以上の人。控除額は同居の場合58万円、別居の場合は48万円。

一般の扶養親族とは、高校生や、23歳以上の無職やフリーター(給与収入が103万円以下の人)の生活費の面倒をみている場合が該当します。

特定扶養親族とは、主に大学生の学費負担の軽減を目的として創設されたものです(子供が大学生でなくても控除は受けられます)。

ただし一般、特定扶養親族ともに、扶養者がアルバイトなどをして給与収入が103万円を超えてしまった場合には扶養親族には該当しなくなります。

老人扶養親族とは、自分や配偶者の父母や祖父母の生活費の面倒をみている場合が該当します。
70歳以上が対象ですので、年金をもらっている場合が多くなると思いますが、収入が年金だけの場合は年金収入が158万円以下の場合は、老人扶養親族となることができます。

引用元-これで完ぺき!年末調整の扶養控除の書き方と注意点

子供に職業?扶養控除申告書で勤労学生控除を受ける注意点

勤労学生控除とは、所得税法における勤労学生に該当する時に受けられる制度で、所得から一定の額を控除することができます。

勤労学生控除の対象となる勤労学生というのは、勤労による合計所得金額が年間65万円以下で、なおかつ配当所得や不動産所得など、給与所得以外の所得が10万円以下で、さらに以下の3つの項目のいずれかに該当する人とが定義されています。

・学校教育法の第1条で規定された小中高、高専、大学などの学生や生徒、児童
・職業能力開発促進法の規定によって認定を受けている職業訓練校で要件に該当する課程を学んでいるもの
・国や学校法人、地方公共団体、農業協同組合連合会や医療法人などが設立した専修学校をはじめとする各種学校に通う生徒で、職業に必要とされる技術を教えるなど、要件に該当する課程を学んでいるもの

以上が年末調整の際に申告できる、勤労学生控除の要件です。

働いている学生が、年間65万円以上の給与所得を得ている場合や、給与以外に10万円以上の所得があると、勤労学生控除の対象ではなくなるので注意が必要です。

年間65万円の給与所得というものは、給与所得控除による65万円が引かれた額面での金額ですので、給与による収入が年間で130万円以下であれば問題ありません。
引用元-年末調整で勤労学生控除を受けるには?|給与計算の基礎知識

扶養控除申告書には配偶者特別控除申告書という専用用紙はない

■1)意外と知らない!配偶者特別控除申告書という専用用紙はありません。

配偶者特別控除申告書とは、パートナーの所得を申告するためのものです。パートナーが専業主婦、専業主夫、パートであったとしても、あなたが単身赴任をしていても、「婚姻関係にある配偶者」に収入があれば、記載する必要があります。配偶者特別控除とは、扶養しているパートナーがいれば、税金を安くできるという制度なのです。

それほど重要な申告書であるにも関わらず、専用用紙はありません。配偶者特別控除申告書は、給与所得者の保険料控除申告書と兼用用紙になっているのです。記入するスペースは全体の1/4程度ですが、いざ書くとなると戸惑ってしまったことが、一度はあるのではないでしょうか。

また、給与所得者である本人の合計所得金額が1,000万円(給与所得のみの場合は12,315,790円)を超える場合は、配偶者特別控除の適用外となります。
引用元-年末調整|配偶者特別控除申告書の専業主婦厳選6パターン

扶養控除申告書に必要な添付書類についてご紹介!

添付書類

①前職分の源泉徴収票

この記事の前半に、なぜ前職分の源泉徴収票が必要なのか説明しています(※新社会人向けの記事ではありますが基本的なことは同じです)。今年は平成27年ですので、平成27年分の源泉徴収票を提出してください。あと退職金の源泉徴収票は不要ですよ!
引用元-【平成28年】一番わかりやすい年末調整書類の書き方〜その1・扶養控除等申告書〜 – みんなの給与計算教室

②勤労学生の証明書

勤労学生については次回の記事で説明しますが、専修学校や各種学校の生徒、職業訓練法人の訓練生については、文部科学大臣or厚生労働大臣の証明書の写しと学校長or職業訓練法人の代表者の証明書が必要になります。高校や大学に通っている人は基本的に添付書類は不要です。

③非居住者にかかる親族関係書類・送金関係書類

引用元-【平成28年】一番わかりやすい年末調整書類の書き方〜その1・扶養控除等申告書〜 – みんなの給与計算教室

まず今年の提出でやるべきことは、「この扶養親族は非居住者です」ってことを知らせるために、この欄に○をつけておきます。

そして次の①または②いずれかの「親族関係書類」を添付してください。

・①戸籍の附票の写しその他の国又は地方公共団体が発行した書類及びその親族の旅券(パスポート)の写し
・②外国政府又は外国の地方公共団体が発行した書類(その親族の氏名、生年月日及び住所又は居所の記載があるものに限ります。)

次に、来年の話にはなりますが、平成28年12月の年末調整の時にいったんこのまるふを返却してもらうか、自分で新たに印刷して用意して、ここの欄に平成28年中に送金した金額を記入してください。

そして次の①または②いずれかの「送金関係書類」を添付します。
引用元-【平成28年】一番わかりやすい年末調整書類の書き方〜その1・扶養控除等申告書〜 – みんなの給与計算教室

 - 雑学

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